Kalendar plaćanja je Definicija, vrste, korištenje, održavanje i primjer

2024 Autor: Henry Conors | [email protected]. Zadnja promjena: 2024-02-12 08:08

Kalendar plaćanja glavna je komponenta operativnog financijskog planiranja svake organizacije. Na drugi način se naziva planom novčanog toka. Kalendar plaćanja sastavlja se prema pravilu prema kojem se svi troškovi podmiruju valjanim izvorima novca. Ovaj alat odražava stvarne novčane tokove iu smislu prihoda i rashoda. U našem članku razmotrit ćemo definiciju, vrste kalendara plaćanja, dotaknuti se pitanja korištenja i održavanja, a također ćemo dati primjer njegovog dizajna.

Kategorija financijskog planiranja

Danas izrada financijskih planova zauzima važno mjesto u sustavu upravljanja financijskim sredstvima strukture. U procesu planiranja, čelnici organizacija imaju priliku procijeniti stanje financijskih sredstava, identificirati načine povećanja ukupnog iznosa novca i upute za njihovo najučinkovitije korištenje. Istovremeno, rješenjaplan upravljanja temelji se na analizi financijskih informacija.

Kalendar plaćanja je plan za trošenje i primanje novca. Razvija se za narednu godinu, a relevantna je raščlamba po mjesecima. Drugim riječima, to je proračun protoka novca. Kalendar plaćanja uključuje samo opću osnovu za upravljanje novčanim tokovima poduzeća. Tijekom mjesečnog razdoblja, ti se tokovi mogu okarakterizirati visokom razinom nestabilnosti i dinamike. Operativna kontrola i upravljanje financijskim sredstvima mogu pomoći da se riješite ovih nedostataka.

Upravljajte svojim financijama danas

Upravljanje financijskim sredstvima u suvremenim uvjetima sastavni je element koji omogućuje poslovni uspjeh. Poduzeće koje brzo i točno prati dinamiku troškova, prihoda i ostalih ključnih financijskih pokazatelja, na ovaj ili onaj način, mora imati dovoljnu informacijsku bazu za donošenje ispravnih financijskih i upravljačkih odluka koje su neophodne za rast poduzeća.

Operativno financijsko upravljanje treba shvatiti kao skup tehnoloških, organizacijskih i metodoloških mjera koje u potpunosti osiguravaju upravljanje tekućim financijskim transakcijama, kao i financijskim resursima organizacije. Riječ je o kratkom roku. Obično ovo razdoblje ne prelazi mjesec dana. Operativno upravljanje resursima, za razliku od proračunskog sustava, planira plaćanja u najdetaljnijem obliku, odnosno prema namjeni plaćanja irelevantna druga strana. Koristi značajne detalje vremenskih okvira planiranja (do jednog dana).

Stvarni zadaci

Kalendar plaćanja glavni je alat povezan s operativnim upravljanjem financijama strukture. To je planski dokument koji osigurava svakodnevno upravljanje izdacima i primanjima financijskih sredstava tvrtke.

Planiranje kalendara plaćanja omogućuje vam rješavanje sljedećih zadataka:

• Svođenje opcija prognoze za plan trošenja i primanja novca (danas je uobičajeno izdvajati optimistične, pesimistične i realne vrste) na jedan stvarni zadatak koji se odnosi na formiranje novčanih tokova tvrtke unutar mjesečnog razdoblja.
• Sinkronizacija novčanih tokova negativnih i pozitivnih tipova, iu mjeri u kojoj je to moguće. Vrijedi napomenuti da je u stanju povećati razinu učinkovitosti novčanog toka tvrtke.
• Sastavljanje kalendara plaćanja omogućuje vam da osigurate prioritet gotovinskih plaćanja strukture u skladu s kriterijem njihovog utjecaja na financijski učinak.
• Osiguravanje potrebne apsolutne likvidnosti novčanog toka strukture, i to u maksimalnoj mjeri. Na drugi način, to se može nazvati održavanjem i povećanjem razine solventnosti u kratkom roku.
• Uključivanje upravljanja novčanim tokovima u sustav operativnog kontroliranja (a time i stvarnog praćenja) financijskog rada poduzeća.

Što koristialat?

Prilikom implementacije kalendara plaćanja za primitke i izdatke, organizacija ima sljedeće prednosti:

• Mogućnost predviđanja stanja tvrtke u financijskom smislu postaje relevantna.
• Razina transparentnosti procesa upravljanja u odnosu na troškove i prihode organizacije raste.
• Povećava valjanost i fleksibilnost odluka zbog promjena u ekonomskim uvjetima tvrtke.
• Stupanj pouzdanosti i povjerenja u strukturu od strane matične organizacije, investitora i vjerovnika raste.
• Kreditna politika tvrtke se optimizira.

Ključna meta

Glavna svrha kalendara plaćanja je kreiranje rasporeda novčanih tokova za sljedeće razdoblje. U pravilu varira od nekoliko radnih dana do mjesec dana. Raspored bi trebao biti takav da jamči otplatu svih tekućih plaćanja, da minimizira višak novca na računima i, naravno, da spriječi gotovinske praznine.

Sadržaj kategorije

Kako napraviti kalendar plaćanja? Važno je napomenuti da njegov sadržaj može biti različit. Sve ovisi prvenstveno o preferencijama zainteresiranih zaposlenika i specifičnostima poslovanja. Međutim, trebao bi uključivati podatke koji se odnose na priljeve i odljeve, kao i planirana stanja gotovine (obično raščlanjena prema izvoru i danu).

Primjer kalendara plaćanja

Upotrebom donje tablice razmotrite primjer ovog alata dizajniranog za trgovinu autodijelovima. Kako bi bilo lakše percipirati informacije, održavanje kalendara plaćanja prikazuje se 5 radnih dana, a ne mjesečno.

Naziv indikatora	Ukupno za tjedan dana	1. dan	Dan 2	3. dan	4. dan	dan 5
Stanje novca za početak. tjedna	39 649	39 650	50 835	–53 029	–13 650	53 711
Pozitivan tok	736 495	147 299	147 299	147 299	147 299	147 299
Prihod od prodaje rezervnih dijelova (uključujući)	736 495	147 299	147 299	147 299	147 299	147 299
Negativan tok	712 379	136 114	251 163	107 920	79 938	137 244
Ovo uključuje sljedeće kategorije: Plaćanje za najam prostora	5359	5359
Državna dužnost pravosuđu	9660	9660
Dostava tereta	8732	8732
Plaće zaposlenika	71 666	71 666
Softver, uredska oprema, računala	29 230	29 230
Postavljanje reklamnog znaka	11 530	11 530
Porez na dohodak	5190	5190
Održavanje i popravak kasa	800	800
Plaćanje nabave autodijelova	531 626	106 325	212 650	95 693	53 163	63 795
Sigurnosne funkcije osoblja	2000	2000
Doprinosi socijalnom planu	12 483	12 483
Osiguranje	14 400	14 400
bankovne usluge	2500	370	370	370	370	1020
Komunikacijske usluge	2505	2505
Ekonomske potrebe	1090	327	763
Električna energija	3607	3607
Neto novčani tok	24 116	11 185	–103 84	39 379	67 361	10 055
Stanje za vikend	63 765	50 835	–53 029	–13 650	53 711	63 766

Komentari

Informacije vezane za raspodjelu troškova kroz vrijeme, na ovaj ili onaj način, pomoći će u pronalaženju najrizičnijih trenutaka (u smislu pojave gotovinskih praznina) i provedbi mjera za preraspodjelu tereta plaćanja (npr., raspoređeni na različita razdoblja isplate plaća i uplate poreza prenosi u državni proračun, pravovremeno korištenje kredita i sl.). Dakle, u gornjem primjeru, za nadolazeće vremensko razdoblje očekuje se pozitivan novčani tok od 736.495,40 rubalja. Negativan novčani tok za tjedan je 712.379,27 RUB

Izračun neto protoka

Dakle, neto novčani tok će biti jednak 24.116,13 rubalja. (povećanje stanja sa 39.648,96 rubalja na 63.765,09 rubalja). Ako planirane pozitivne, kao i negativne novčane tokove rasporedimo u skladu s danima (na temelju ispostavljenih računa za plaćanje, kao i rokova plaćanja koji su predviđeni ugovorima), onda će se ispostaviti da je u do kraja 2. dana struktura će imati novčani deficit, čiji će iznos biti 53.029,35 rubalja. Kako bi se to otklonilo, potrebno je dio planiranih plaćanja (npr. plaćanje kupljenih komercijalnih proizvoda od dobavljača ili kupnju uredske opreme, namještaja) prenijeti na sljedeći dan. Ako ovaj aranžman nije moguć, trebali biste koristiti kratkoročni bankovni zajam u obliku prekoračenja.

Klasifikacija kategorije

Analizirajmo glavne vrste kalendara plaćanja. Najčešći oblik alata, koji se koristi u operativnom planiranju novčanih tokova poduzeća, smatra se njegovo formiranje u kontekstu sljedećih odjeljaka:

• Raspored nadolazećih novčanih računa.
• Raspored plaćanja.

Ako je planirani tip novčanog toka jednostran (isključivo negativan ili samo pozitivan), tada se kalendar razvija u obliku jednog odgovarajućeg odjeljka.

Među glavnim varijantama alata treba istaknutisljedeće:

• Porezni kalendar. Takav planski dokument izrađuje se za poduzeće u cjelini. U pravilu sadrži jedan odjeljak pod nazivom "raspored plaćanja poreza". Uplate povratne prirode za porezne preračune novca uključene su prema standardima u kalendar naplate potraživanja. Ovaj kalendar plaćanja prikazuje iznose svih vrsta poreza, naknada i drugih poreznih plaćanja koje poduzeće prenosi u proračune različitih vrijednosti, kao i u izvanproračunske fondove. Vrijedi napomenuti da se kao kalendarski datum plaćanja obično bira posljednji dan utvrđenog razdoblja za prijenos poreza svih vrsta.
• Kalendar naplate potraživanja. Ova vrsta kalendara plaćanja obično se formira prema strukturi u cjelini, iako ako postoji specijalizirana jedinica, posebno kreditni odjel, može pokriti grupiranje plaćanja isključivo iz ovog centra odgovornosti.

Druge vrste

Pored gore navedenih, postoje sljedeće vrste kategorija:

• Kalendar za servisiranje financijskih zajmova. Prema dosadašnjoj međunarodnoj praksi izvješćivanja i predviđanja novčanih tokova, servisiranje takvih zajmova odražava se na operativni rad poduzeća, a ne na financijski.
• Kalendar isplata plaća. Takav se alat u pravilu razvija u poduzećima koja koriste višestupanjski raspored za isplatu plaća zaposlenicima različitih strukturnihjedinice (odjeli, podružnice, radionice, itd.).
• Kalendar (budžet) u kojem se formiraju zalihe izrađen je prema standardima za pripadajuća mjesta troška, odnosno za pojedine strukturne jedinice koje provode potporu proizvodnji u materijalno-tehničkom smislu.

Kalendar troškova upravljanja

Druga vrsta alata je proračun (kalendar) troškova upravljanja. Vrijedi napomenuti da njegov sastav odražava:

• plaćanja vezana uz kupnju uredskog materijala;
• uredska oprema i računalni programi koji nisu uključeni u dugotrajnu imovinu;
• plaćanja poštanskih i komunikacijskih troškova;
• putni troškovi;
• ostali članci koji se odnose na upravljanje poduzećem.

Važno je istaknuti da su iznimka ovdje troškovi rada zaposlenika koji obavljaju stručne poslove u odjelu uprave i upravljanja.

Kalendar prodaje proizvoda

U zaključku, razmotrite posljednju vrstu proračuna, koja se smatra jednom od glavnih. Riječ je o kalendaru plaćanja za prodaju tržišnih proizvoda. Ovaj oblik izvješćivanja razvija se u pravilu u kontekstu profitnih centara ili dohodovnih centara poduzeća. Takav kalendar plaćanja sadrži dva odjeljka: "raspored izdataka" i "raspored primitka". Prvi dio prikazuje primitak novca kao rezultat gotovinskih plaćanja za proizvod. Ako nadležni centar odgovornosti pruža kontrolu naplatepotraživanja po obračunima s kupcima komercijalnog proizvoda, onda se u ovom dijelu odražava i ova vrsta prihoda. Drugi dio prikazuje troškove marketinga, oglašavanja, održavanja distribucijske mreže i tako dalje.

Vrijedi napomenuti da nismo uzeli u obzir sve trenutno poznate sorte kategorije. Dakle, postoji kalendar plaćanja za kreiranje portfelja dugoročnih novčanih ulaganja, kapitalni proračun (kalendar plaćanja) za provedbu realnog investicijskog programa, kapitalni proračun (kalendar) za pojedinačne investicijske projekte i tako dalje.