KBK - što je to? BCC za poreze

2024 Autor: Henry Conors | [email protected]. Zadnja promjena: 2024-02-12 08:10

U platnim dokumentima poduzetnika, a ponekad i u onima koje građani trebaju formirati radi ispunjavanja obveza vezanih uz plaćanje određenih naknada u blagajnu, često se navodi CBC. Može se činiti da su odgovarajući rekviziti puka formalnost. Ali nije. Ispravan CSC najvažniji je uvjet da bi plaćanje propisano zakonom prošlo i bilo evidentirano u nadležnim odjelima. Navođenje točnih podataka koji odražavaju CCC u bankovnim nalozima najvažniji je čimbenik u platnoj disciplini poduzetnika. Ako se pokaže netočnim, onda državni odjel, koji od poduzetnika očekuje odgovarajuće novčane primitke, može netočno navođenje dotičnih podataka protumačiti kao utaju subjekta poreznih odnosa od plaćanja zakonske pristojbe u riznicu. Što je CBK? Kako osigurati njegovu ispravnu upotrebu?

Essence of CCF

CBK je prilično jednostavna kratica. Dešifrira se kao šifra proračunske klasifikacije. Sastoji se od 20 znamenki koje sadrže podatke koji se odnose na, primjerice, vrstu određenog plaćanja, kao i njihovog primatelja. CBC je alat, uz pomoćkoja državna tijela, gdje poduzetnici moraju prenijeti određene naknade - Federalna porezna služba ili, na primjer, mirovinski fond, ispravno prihvaćaju i distribuiraju sredstva. Postoji veliki broj vrsta uplata u blagajnu koje moraju izvršiti porezni obveznici. CSC je ključni alat za njihovu klasifikaciju.

Potreba za korištenjem BCC-a nastala je zbog činjenice da država postavlja zadatak racionalizacije poreznih prihoda u proračun. Problematično je koristiti jedinstveni tekući račun za sve vrste plaćanja. Imajte na umu da su se de jure kodovi proračunske klasifikacije pojavili u praksi ruskog računovodstva relativno nedavno - 1999. godine. Tada su uvedeni službeni obrasci odgovarajućih kriterija plaćanja.

CBC volatilnost

Dotični kodovi se često mijenjaju. S čime je to povezano? U stručnoj zajednici teško je naći jednoznačan odgovor na ovo pitanje. Osim toga, ne samo CCF karakterizira varijabilnost, već ponekad i oblici kojima porezni obveznici prenose određene naknade u riznicu. Stoga je zadatak poduzetnika pratiti zakonsku regulativu koja regulira interakciju između poduzeća i državnih tijela, kako bi vidio da li je izašla nova prekogranična saradnja. Za rješavanje takvih problema stručnjaci preporučuju pravovremenu kupnju distribucijskih kompleta pravnih referentnih sustava ili računovodstvenih usluga. Može se primijetiti da postoji nekoliko područja za koja je novi CCM prilično nekarakteristična pojava. Odgovarajući kod u njima se najčešće ne mijenja. MeđutimPoduzetnicima se savjetuje da u svim slučajevima pojasne relevantne podatke o plaćanju. Ako je tijekom plaćanja naveden netočan kod, strana koja prima sredstva neće moći ispravno popraviti transakciju. Ponekad to može poslužiti kao osnova za primjenu zakonom predviđenih mjera upravne odgovornosti prema poduzetniku.

Vrste CSC

CBK je parametar koji može biti povezan s raznim vrstama plaćanja u proračun. Postoje odgovarajuće klasifikacijske oznake koje se koriste u interakciji državnih tijela i poduzetnika u procesu obračuna naknada za dobit i dividende. Plaća se pri korištenju BCC pristojbe za prijevoz. Pogreške u korištenju rekvizita vrlo su nepoželjne. Ako poduzetnik prenese ovu ili onu naknadu u riznicu koristeći pogrešnu šifru proračunske klasifikacije, uplata se jednostavno neće uračunati.

Postoji nekoliko razloga za klasificiranje CSC-a. Među najčešćim je dodjela odgovarajuće šifre kriterijima plaćanja utvrđenim za premije osiguranja. Sljedeći CSC-ovi relevantni su za ovu kategoriju:

- utvrđeno za isplate po dodatnim stopama za građane zaposlene na onim vrstama poslova koje su predviđene člankom 27. Saveznog zakona "O radnim mirovinama";

- BCC za doprinose koji se prebacuju u mirovinski fond kao obvezu za formiranje osiguravajućeg dijela mirovine;

- doprinosi uplaćeni u mirovinski fond u svrhu pripisivanja kapitaliziranom dijelu mirovine.

Još jedna uobičajena kategorija kodova proračunske klasifikacijepretpostavlja njihovu dodjelu onima koji su namijenjeni za korištenje u plaćanjima od strane poduzetnika koji rade u sustavu oporezivanja patenata. Tako, na primjer, postoji BCC, prema kojem se relevantne naknade moraju poslati u gradsku ili okružnu blagajnu.

Obveze za čije su ispunjenje predviđene posebne CCC-ove su premije osiguranja koje se odnose na fiksne. Mogu se osnivati za pojedinačne poduzetnike, odvjetnike, bilježnike i druge samostalne djelatnike. Oznake proračunske klasifikacije unutar kategorije koja se razmatra dijele se na one koje su namijenjene za korištenje u isplatama, za koje se sredstva prenose u osiguravajući dio mirovine, kao i na one koje su naznačene u dokumentima za namiru, za koje naknade idu u njegovu korist. financirani dio.

Postoje CBC-i koji su postavljeni za zaostale obveze - sredstva koja su poduzetnici iz nekog razloga premalo uplatili FOJ-u. Slično se postavljaju šifre za prijenos financijskih sredstava na osiguravajući dio mirovine, a postoje i oni koji se koriste u isplatama prilikom prijenosa sredstava u kapitalizirani dio.

CBC prilikom plaćanja poreza na dohodak

Stvari su zanimljive ako je vrsta naknade koja se plaća pri korištenju CCC-a porez na dohodak. Činjenica je da rusko zakonodavstvo utvrđuje 4 vrste koda proračunske klasifikacije za porez na dohodak.

Porez na dohodak pojedinca u Ruskoj Federaciji mogu plaćati različite kategorije poreznih obveznika: sami pojedinci, porezni agenti, pojedinačni poduzetnici, kao i stranci koji rade u Rusiji (npr.patenti). Prema ovoj shemi, poduzetnik, koji plaća porez na dohodak kada naznači CCC, može odabrati sljedeće šifre proračunske klasifikacije:

- šifra potrebna za ispravnu raspodjelu poreza na dohodak od dohotka koji se ostvaruje uz izravno sudjelovanje poreznih agenata (osim onih vrsta prihoda koji se obračunavaju i isplaćuju u skladu s odredbama članka 277. Porezni broj Ruske Federacije);

- CBC koju država koristi za utvrđivanje poreza na dohodak u državnoj blagajni, koji plaćaju individualni poduzetnici, odvjetnici, bilježnici i drugi samozaposleni stručnjaci;

- šifra s kojom se porez na dohodak bilježi u proračunu, a prenosi se s prihoda pojedinaca na temelju odredbi članka 288. Poreznog zakona Ruske Federacije;

- BCC, prema kojem se porez na dohodak prenosi u blagajnu u obliku fiksnih plaćanja od prihoda stranih državljana koji su zaposleni na temelju patenta - u skladu s odredbama čl. 277.1 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Ove CSC-ove trebaju koristiti tvrtke koje zapošljavaju radnike na temelju ugovora o radu, kao i individualni poduzetnici ako su poslodavci. Odnosno, navedeni detalji se koriste prilikom isplate naknada u blagajnu od plaća zaposlenika. Također, BCC-ove koje razmatramo koriste porezni agenti ako postoji potreba za isplatom dividende predviđene vlasničkim sudjelovanjem u bilo kojem poslu. Osim toga, šifre proračunske klasifikacije bit će potrebne za pojedinačne poduzetnike koji posluju u okviru općeg poreznog sustava, odvjetnike, odvjetnike, javne bilježnike i druge samozaposlene stručnjake.

Faktor znamenki raznolikosti

Razmatrali smo samo neke primjere CSC klasifikacije. Kategorije uod kojih se mogu predstaviti odgovarajući kodovi, ogroman broj. Postoji mnogo vrsta naknada za koje se uspostavlja posebna KZP: porez na promet, porez na nekretnine, porez na dohodak. U isto vrijeme, kao što smo gore napomenuli, kodovi moraju biti ažurirani. Ako poduzetnik izvrši uplatu na BCC-u koji je jednom uspješno koristio, a zatim se promijenio, transakcija neće proći.

Kazne za pogreške pri korištenju kodova

Zapravo, kakve sankcije poduzetnik može očekivati ako pogriješi u odabiru dotičnog koda? U tim slučajevima velika je vjerojatnost dobivanja novčane kazne. Pogreške u CSC-u država najčešće tumači kao utaju poreznih obveznika od zakonskih obveza. Također se može primijetiti da se, u određenom smislu, sankcija može smatrati i činjenica da i uz netočnu proračunsku klasifikacijsku šifru banka ipak izvršava nalog za plaćanje - a sredstva napuštaju tekući račun. Da, vraćaju se kasnije, ali cijelo vrijeme bi možda mogle biti korisne za posao.

Ako poduzetnik, koristeći CCC, prenosi doprinose u mirovinski fond ili fond socijalnog osiguranja, tada će u slučaju pogrešaka u relevantnim šiframa, odjel - u skladu s općeprihvaćenom praksom - smatrati da predmet plaćanja naknade je izbjegavanje obveze. Kao rezultat toga, tvrtka će biti prisiljena ponovno uplatiti odgovarajuća sredstva u riznicu - ali uz pristojne kazne.

FZ br. 212, koji regulira plaćanje naknada od strane poduzetnika u riznicu, kako napominju pravnici, sadrži izravne naznakeda poduzetnici snose punu odgovornost za netočnu navođenje šifri proračunske klasifikacije u nalozima za plaćanje.

Otkrijte i ispravite pogrešku

Međutim, uvijek je moguće ispraviti posljedice nepravilne upotrebe CSC-a. Kazne i novčane kazne se, naravno, rijetko poništavaju, ali nakon što nauči prepoznati pogreške u radu s šiframa proračunske klasifikacije, poduzetnik će ih vjerojatno pokušati izbjeći u budućnosti, te tako moći izbjeći odgovarajuće sankcije.

Za početak, razmotrimo pravila koja odražavaju specifičnosti obračuna dotičnih kazni. Recimo da je nastala sljedeća situacija: osoba je prebacila naknade u mirovinski fond i koristila pogrešan CCC. FIU nije prihvatio odgovarajuću uplatu. Koje će biti zakonske radnje relevantne državne agencije?

U općem slučaju, radnje poduzetnika će se tumačiti nedvosmisleno - kao izbjegavanje obveze prijenosa zakonskih naknada u blagajnu. Naplatit će se kazna. Istodobno, ako plaćanje naknade stigne do FIU-a, ali nije ispravno evidentirano zbog netočnog CCC-a, poduzetnik ima zakonsku priliku poslati poruku odgovarajućoj organizaciji s navođenjem koda plaćanja.

Potrebno je sastaviti zahtjev FIU-u na propisanom obrascu i priložiti kopiju potvrde o prijenosu sredstava. Nakon što se u računovodstvu Mirovinskog fonda pojavi informacija da je novac došao i da je ispravno evidentiran, u skladu s CCC-om, PFR će prestatinaplatiti kaznu.

Procedura pojašnjenja podataka o kojoj je riječ u pravilu ne traje više od tri dana. Usput, moguć je scenarij u kojem će poduzetnik, nakon što se odluči prvo konzultirati sa zaposlenicima bilo koje državne organizacije u vezi s korištenjem ispravnog CSC-a, dobiti netočne informacije. Ako to kasnije dokaže, onda se, kako kažu neki odvjetnici, mogu izbjeći kazne. Ili ga čak otkažite - ovo je rijedak slučaj.

Postoje informacije da su u pripremi izmjene i dopune Saveznog zakona br. 212, u skladu s kojima će porezni obveznik moći razjasniti podatke o plaćanju. Na primjer, ako je došlo do promjene u CCC-u, a on nije mogao saznati za to na vrijeme i naznačio je netočan kod, možda je moguće učiniti bez naplate ikakvih kazni.

Gdje dobiti pravi kod

Koji izvori sadrže ažurirane informacije o šiframa proračunske klasifikacije? Kako poduzetnik može saznati koji BCC u pojedinom slučaju treba naznačiti? Glavni resurs ovdje su specijalizirani potrebni imenici.

Nalaze se u većini računovodstvenih publikacija. Potrebno je samo, pri radu s njima, obratiti pažnju na godinu u kojoj su pušteni. Ako postoji bilo kakva sumnja, bolje je otići u najbliži teritorijalni ured Federalne porezne službe i tamo se posavjetovati.

Porezna tijela pružaju relevantne informacije svim podnositeljima zahtjeva: poduzetnicima koji plaćaju naknade na prihod ili za zaposlenike; građani koji plaćaju, korištenjem CBC-a, prijevoz, porez na zemljište ili dristi porez na dohodak primljen od prodaje imovine.

Procedura za primjenu CBC-a regulirana je naredbama Ministarstva financija Ruske Federacije. Potrebni dokumenti odobravaju se u godini koja prethodi kada poduzetnici trebaju izvršiti prijenos određenih naknada. Naredbama Ministarstva financija mogu se odobriti i potpuno nove proračunske klasifikacijske šifre.

CSC struktura

Proučili smo bit CSC-a. Jasno nam je dekodiranje ove kratice. Proučimo sada detaljnije strukturu kodova proračunske klasifikacije. Kao što smo već rekli, sastoje se od 20 znamenki. Oni su niz od 4 bloka. U prvom se navode brojke, klasificirane na vrlo zanimljiv način - kao "glavni upravitelj prihoda". Oni označavaju vrstu proračunskog prihoda ili status subjekta koji je primatelj odgovarajućih plaćanja. U pravilu se radi o državnim tijelima koja su dužna ispravno prihvaćati transfere u riznicu i provjeravati njihovu točnost. Brojevi unutar prvog bloka CSC-a najčešće su fiksni, rijetko se mijenjaju. Tako, na primjer, kod 393 pretpostavlja da se plaćanje prenosi na FSS. A brojevi 182 određuju da se sredstva trebaju prenijeti u Federalnu poreznu službu.

Drugi blok digitalnog niza koda proračunske klasifikacije označava jednu ili drugu grupu plaćanja. Četvrta znamenka označava izvor prijenosa sredstava. Dakle, ako poduzetnik plaća bilo koji porez, tada se plaćanje definira kao pripadajući skupini 1. Ako se npr. financijska sredstva prenose bez naknade, tadamora se koristiti broj 2. Sljedeće dvije znamenke određuju određenu vrstu poreza. Ovdje se brojke mogu razlikovati ovisno o osnovi za izračun naknada. Tako se, primjerice, u BCC-u za porez na dohodak koristi broj 01, pri plaćanju PDV-a, ako poduzetnik radi s uvoznom robom, - 04.

12. i 13. znamenka koda proračunske klasifikacije označavaju specifičnu razinu sustava upravljanja javnim financijama. Dakle, ako govorimo o saveznom proračunu, onda se stavlja šifra 01. Ako je plaćanje potrebno uplatiti u regionalni sustav financijskog upravljanja, onda treba koristiti šifru 02. Postavlja se šifra 05. Naznačene su uplate u mirovinski fond pomoću simbola 06, doprinosi u Fond socijalnog osiguranja - 07.

U 14. znamenki koda određena je vrsta plaćanja. Dakle, ako poduzetnik prebacuje porez u proračun na jednoj ili drugoj razini, onda u ovom dijelu KZP-a treba koristiti šifru 1. Ako se kazne plaćaju pomoću KZP-a, onda treba postaviti broj 2. Što se tiče 15. i 17. znamenke, zatim nule u gotovo svim slučajevima. Tri znamenke na kraju šifre proračunske klasifikacije određuju vrstu prihoda koji država prima. Na primjer, 120 se koristi ako je osnova za naplatu na kojoj se CSC podiže porez na zemljište. Kod 110 sugerira da je plaćanje klasificirano kao naknada koju poduzetnici plaćaju iz prihoda.

Važnost CCF-a

Pa, utvrdili smo da BCC nije samo formalnost, već najvažniji kriterij plaćanja. NAnaloge za plaćanje koje generiraju poduzetnici u procesu obračuna s državom, potrebno je navesti točnu proračunsku klasifikacijsku šifru, inače se ne mogu izbjeći neugodni financijski troškovi.

Isto se može reći i za pojedince. Mnogi od njih plaćaju porez na zemljište koristeći CBC. Naravno, u većini slučajeva relevantne podatke o plaćanju, koji označavaju željenu proračunsku klasifikacijsku šifru, građanima daju porezne vlasti. Ali nikada ne škodi provjeriti jesu li informacije koje daje Federalna porezna služba ažurne.

Dakle, poduzetnici i pojedinci, kada je to potrebno, trebaju koristiti (osobito kada je riječ o velikim iznosima naknada u riznicu) najpouzdanije izvore koji ukazuju na BCC. Za savjet se možete obratiti Federalnoj poreznoj službi.

Mnogi građani potpuno nisu upoznati s CSC-om: dešifriranje ovog pojma im malo znači. Ali uvijek je korisno poznavati specifičnosti zakonodavnog reguliranja interakcije između državnih tijela i poreznih obveznika. Time će se izbjeći slučajne pogreške u ispunjavanju zakonom propisanih obveza od strane subjekata građanskopravnih odnosa koje su povezane s prijenosom određenih naknada u državnu blagajnu.