U uvjetima tržišnih odnosa, poduzeće mora uvijek biti sposobno vratiti svoje dugove (tj. imati solventnost) i kratkoročne obveze (imati likvidnost) što je prije moguće. Omjer tekuće likvidnosti pokazuje kako se te obveze ispunjavaju.
Poduzeće se smatra solventnim ako je obujam njegove tekuće imovine veći od dugoročnih i kratkoročnih obveza. Organizacija je likvidna pod uvjetom da je iznos tih sredstava veći od kratkoročnog duga.
Procjena promjene stupnja likvidnosti i solventnosti gospodarskog subjekta uključuje usporedbu pokazatelja bilance, koji su raščlanjeni na različite skupine obveza i imovine. Da biste izračunali trenutni omjer, prvo se trebate "okrenuti prema ishodištu".
Omjer tekuće likvidnosti pokazuje koliko poduzeće može platiti obveze na teret imovine. Prema stupnju likvidnosti imovina privrednog subjekta može se uvjetno podijeliti na:
A1 - najvišelikvidna (kratkoročna ulaganja, gotovina, vrijednost otkupljenih dionica od dioničara);
A2 - imovina koja se može brzo realizirati (kratkoročna potraživanja, kao i ostala kratkotrajna imovina iz 2. odjeljka bilance);
A3 - imovina s malo likvidnosti (porez na dodanu vrijednost na stečene vrijednosti, dug na doprinos u temeljnom kapitalu, financijska ulaganja na dugi rok);
A4 - praktički nije likvidno (dugoročna potraživanja, kao i sredstva iz 1. odjeljka bilance (uz stavke uključene u grupu A3)).
Informacije koje se odnose na obveze:
P1 - najhitnije obveze (dug za isplatu prihoda, dugovanja, ostale obveze u kratkom roku);
P2 - kratkoročne obveze (kratkoročni zajmovi);
P3 - dugoročne obveze (dugoročne zajmove i zajmovi);
P4 - trajna obveza (odjeljak 3, budući troškovi i budući prihodi).
Stanje se smatra apsolutno likvidnim ako su: prve 3 grupe imovine veće od prve 3 grupe obveza, odnosno A4<P4.
Omjer tekuće likvidnosti pokazuje da li je tvrtka u stanju pokriti svoje obveze korištenjem obrtne imovine. Od velikog je interesa za investitore - vanjske subjekte.
Kratkotrajna imovina poduzeća u odnosu na kratkoročni dug je omjer tekuće likvidnosti. Standardovaj pokazatelj varira od 1,50 do 2,50. Ovisi o industriji ekonomske analize.
Što je veća vrijednost, veća je solventnost gospodarskog subjekta. Kritični pokazatelj je manji od 1 - to znači da tvrtka nije u mogućnosti platiti svoje obveze, pod uvjetom da ih treba odmah otplatiti.
Omjer trenutne likvidnosti pokazuje je li organizacija sposobna svoje vrijednosti pretvoriti u gotovinu bez gubitaka, kao i vjerojatnost pravovremenog pokrića tekućih obveza sredstvima tvrtke.
