Povratni leasing, za razliku od klasičnog financijskog leasinga, ne uključuje tri strane (prodavatelj, najmodavac i najmoprimac), već dvije strane u transakciji. Ovo je vrsta leasinga u kojoj su prodavatelj predmeta i primatelj leasinga jedna osoba. Ovo je učinkovit alat za nadopunjavanje obrtnog kapitala ili refinanciranje kapitalnih ulaganja.
To je isplativije nego podnijeti zahtjev za kredit od banke ili stjecanje nove imovine vlastitim sredstvima.
Koji je mehanizam takvih operacija? Kako funkcionira povratni zakup? Poduzeće prodaje vlastitu imovinu leasing društvu i odmah postaje najmoprimac (iznajmljuje je). Odnosno, klijent dobiva 100% vrijednosti nekretnine, a ujedno mu ostaje na korištenje („vraća se“). Na taj način možete dobiti obrtna sredstva bez privlačenja dodatnihizvori financiranja.
Dva ugovora se potpisuju u isto vrijeme (kupoprodaja i leasing). Takva transakcija nalikuje izdavanju osiguranog kredita, samo što će troškovi biti niži od kamate plaćene banci. Osim toga, povratni zakup omogućuje tvrtki da minimizira troškove plaćanja poreza, budući da se plaćanja zakupa u potpunosti pripisuju trošku proizvodnje.
Porezne uštede moguće su i korištenjem ubrzane amortizacije, što je u ovom slučaju dopušteno. Na kraju ugovora, imovina po preostaloj vrijednosti (jednakoj gotovo nuli) prenosi se u bilancu ovog poduzeća. Stoga, korištenjem obrnutog leasinga, možete smanjiti porez na takvu nekretninu na simboličan iznos.
Imovina organizacije (poduzeća) u ovom slučaju zapravo ne mijenja lokaciju i još uvijek se može koristiti u procesu proizvodnje.
Međutim, postoje određene nijanse za sklapanje takvih poslova. Stoga, kako bi procijenio rizike, potencijalni najmoprimac mora prije sklapanja ugovora izračunati porezne posljedice kako se transakcija ne bi pokazala neisplativom. Ovo posebno vrijedi ako je potrebno iznajmiti opremu, strojeve ili automobile, koji se iskazuju u bilanci primatelja po sniženoj cijeni, budući da će se porezi obračunati po stvarnim cijenama.
Porezne vlasti vrlo strogo prate transakcije povratnog najma (sumnjajući na mogućnost prijevare s plaćanjem), pazećipozornost na ona poduzeća koja imaju problema s dokumentacijom i poreznim računovodstvom. Povratni zakup koristi se za poboljšanje bilance prodajom imovine ne po preostaloj, već po tržišnoj vrijednosti, koja je obično znatno premašuje. Ali zakon o leasingu ne zabranjuje najmodavcu da kupuje nekretninu od njenog vlasnika. Stoga je ugovor o povratnom najmu u potpunosti u skladu sa zahtjevima zakona.
Međutim, ne preporučuje se sklapanje takvih transakcija za premlada poduzeća koja još nisu ekonomski ojačala. Leasing je opravdan u razdobljima ozbiljne modernizacije stabilnih poduzeća koja trenutno nemaju vlastitih sredstava ili nemaju priliku (vrijeme) tražiti prikladnije opcije financiranja.